上海东龙服饰有限公司(以下简称东龙公司)是YCC集团下属独立子公司，专业生产拉链系列产品的大型现代化企业，是全国拉链、服装辅料行业中品种规格最齐全的生产厂家之一，被中国五金制品行业协会评为中国拉链行业十大知名品牌。

　　上海东龙服饰从08年10月与博科资讯公司合作，在实施Navigator全面预算管理软件的同时，共同建立了全面预算管理体系，保证了全面预算管理软件的成功实施和全面应用。

　　一、建立预算管理和运营的三级组织

　　在博科资讯预算顾问的指导下，东龙服饰建立了预算管理的三级组织架构：

　　预算管理委员会。是董事会的一个专门委员会，负责全面预算管理的决策和控制。由董事会成员、集团总监以上人员和产业集团副总以上人员组成，对董事会负责。

　　预算管理办公室。在预算管理委员会的领导下工作，并向预算管理委员会报告工作，属于预算管理的运营部门。具体负责预算的编制、调整、考核、监督、分析和报告。主任由分管财务的副总兼任，集团财务管理部财务总监兼任执行主任，集团各部门和各产业集团作为成员单位。同时各分公司也要设立预算管理办公室。

　　各部门的预算管理网络体系。各分公司建立预算工作小组，负责本单位预算的编制、控制、执行、调整、考核、分析和报告;同时要求各基层部门设置预算管理专员，负责预算台账的等级、和上级预算管理部门的沟通、预算的监督和控制分析。

　　二、建立预算指标体系

　　东龙集团的项目负责人和博科资讯的咨询顾问都十分重视预算管理体系中预算指标体系的建立，在软件实施过程中建立了完善的预算指标体系，具体包括：

　　(1)销售预算;(2)材料采购预算;(3)生产预算;(4)销售成本预算;(5)内部定价预算;(6)期末库存预算;(7)应收帐款预算;(8)应付账款预算;(9)费用预算;(10)现金收入预算;(11)现金支出预算;(12)资本预算;(13)现金(流量)收支总预算;(14)预计损益表;(15)预计资产负债表。在编制预算时各部门、分公司、和集团总部必须严格按上述预算指标编制，并最终形成上述(13)、(14)、(15)表。

　　三、建立分析考核制度

　　在博科Navigator全面预算管理软件中，预算结果、预算执行结果的分析和考核是其最具特色的功能模块之一。但更重要的是要在企业树立“预算编制仅仅是开始，更重要的是落实在对企业绩效的优化”这一理念，所以在东龙预算项目的实施过程中，进了了分析考核制度的建立。

　　各预算责任部门每月要对预算执行情况进行认真分析，每月对预算差异进行认真分析，找出原因，提出解决方案，报预算管理办公室进行汇总和总体分析，形成综合分析报告，报预算管理委员会。预算分析要逐层进行，从最基层的预算责任中心即分公司的各个部门开始分析，然后是分公司层面的，最后是集团层面的分析，将分析结果逐级上报，作为预算例会的主要报告资料。形成从下到上的规范的预算执行分析报告制度。